тел. (495) 728 - 3241; info@troek.net

Наверх

Налоги и налоговая система

Тема 1. Возникновение налогообложения.

Содержание и задачи учебного курса. Роль налогов в экономической системе общества.

Эволюция налогообложения: древняя Греция VII-VI в. до н. э., древний Рим IV- I в. до н. э., Византия до VII в., Древняя Русь, Россия.

Налоги в макроэкономической теории. Экономисты классической школы о налогах: У. Петти, Т. Гоббс, Ш. Монтескье, Д. Юм, теория "фискального договора". Основные источники дохода А. Смита. Государственное воздействие через налоги в кейнсианской теории. Налоги в программе монетаристов. Зависимость А. Лаффера.

Тема 2. Принципы, понятия и классификация налогов.

Принципы построения налоговой системы: экономическая эффективность, дешевизна налогообложения, гибкость, определенность налогообложения, справедливость.

Законодательное основы налоговой системы.

Понятие налога и налоговой системы: субъект налогообложения, объект налогообложения, ставка налога, общий уровень налогового изъятия, налоговые льготы, функции налога.

Классификация налогов: общие и особенные, прямые, косвенные и безразличные.

Классификация категорий налогов в соответствии с международными стандартами: подоходные налоги, налоги на прибыль, налоги на увеличение рыночной стоимости капитала, отчисления на социальное страхование, налоги на фонд заработной платы, налоги на собственность, внутренние налоги на товары и услуги, налоги на международную торговлю и внешние операции.

Тема 3. Анализ налоговой политики.

Структура налогообложения и критерии эффективности налоговой политики. Государственные институты исполняющие и контролирующие налоговую политику. Влияние налоговой политики на совокупный спрос. Зависимость эффективности налоговой политики от обменных курсов. Влияние налоговой политики на процентную ставку. Налоговое регулирование платежного баланса. Ограничение потребления некоторых изделий через налоги. Обложение случайной прибыли.

Анализ эволюции налоговой политики России с 1991 г. Варианты реформирования налоговой системы: среднесрочная налоговая реформа правительства, налоговая программа академика Д. Львова, налоговая программа профессора В. Фролова, программа реформы налоговой системы политического объединения “Яблоко”, рекомендации Всемирного банка по совершенствованию налоговой системы.

Тема 4. Накопление и государственная налоговая инспекция.

Формы денежного накопления. Налог на добавленную стоимость. Платежи предприятий из прибыли в бюджет. Налог на прибыль. Страховые взносы.

Определения себестоимости продукции для целей налогообложения: затраты, непосредственно связанные с производством, затраты на изобретательство и рационализаторство, расходы на обеспечение производственного процесса, затраты по обеспечению условий труда и техники безопасности, затраты на создание страховых фондов, затраты на оплату процентов по кредитам.

Взаимоотношения налогоплательщиков и налоговых органов. Состав нарушения. Виды финансовых санкций.

Тема 5. Налоги и государственный бюджет.

Зависимость налогов от бюджетных систем. Формирование доходной базы государственного бюджета.

Закрепленные и регулирующие доходные источники. Инструменты налогового регулирования: налоги с продаж, подоходные налоги, акцизы, импортные пошлины, налоги на экспорт, инвестиционные стимулы.

Тема 6. Налог на добавленную стоимость.

Причины введения НДС в зарубежных странах. Основное понятие налога на добавленную стоимость. Объект обложения НДС. Обороты, товары, работы и услуги, которые не облагаются НДС. Ставки НДС и исчисление НДС. Преимущества НДС по сравнению с налогом на розничные продажи.

Тема 7. Федеральные налоги с юридических лиц.

Акцизный сбор. Перечень подакцизных товаров.

Налог на прибыль предприятий.

Другие федеральные налоги: налог на реализацию горюче смазочных материалов, налог на пользование автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, акцизы с продажи легковых автомобилей в личное пользование граждан, налог на приобретение автотранспортных средств, транспортный налог.

Тема 8. Прогнозирование налоговых поступлений.

Общий подход к прогнозированию. Прогноз поступлений подоходного налога с физических лиц. Прогноз поступлений налога на прибыль. Прогнозные расчеты НДС.

Тема 9. Налоги с физических лиц.

Структура подоходного налога. Особенности налогообложения личного дохода за рубежом. Налоги на имущество. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.

Регистрационный сбор с физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Курортный сбор.

Тема 10. Местные налоги и общественные блага.

Оптимальное обеспечение местных общественных благ. Плата за землю. Налог на рекламу. Местные сборы. Лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей. Сбор за право торговли. Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, благоустройство территорий и другие цели. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Тема 11. Налогообложение иностранных юридических лиц.

Налоговая юрисдикция. Соглашения по вопросам налогообложения. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц. Порядок постановки иностранного юридического лица на учет в налоговых органах. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Налогообложение доходов иностранных юридических лиц не связанных с деятельностью постоянного представительства в Российской Федерации. Налог на имущество иностранных юридических лиц.

Налогообложение иностранных физических лиц.

Тема 12. Налогообложение в зарубежных странах.

Содержание налоговых реформ в ОЭРС. Анализ некоторых видов налогов. Региональные особенности в налоговой системе на примере Испании. Особенности налоговой системы США. Современные тенденции в мире в области налогообложения.

Роль налоговой реформы в программах макроэкономической стабилизации.

Тема 13. Влияние налогообложения на инвестиции.

Роль налогообложения для поощрения инвестиций. Налоговые факторы, влияющие на иностранные прямые инвестиции: уровень налога, гласность налоговой системы, ставка налога, база налогообложения, таможенные пошлины, налоговые соглашения.

Издержки, связанные с отказом от прибыли, сложностью системы налогообложения, налогами на фонд заработной платы и рабочую силу, применением налоговых стимулов.

Безналоговые зоны, как способ привлечения иностранных инвестиций: "налоговые гавани", страны с промежуточным налогообложением, виды оффшорных компаний.

Тема 14. Особенности налогообложения банковской деятельности.

Роль налогообложения в банковской системе. Эволюция налогообложения банков в период реформ. Порядок исчисления налога и сроки уплаты его в бюджет. Налогообложение прибыли банков. Доходы и расходы, относимые непосредственно на финансовые результаты деятельности банка. Налог на добавленную стоимость и его применение к операциям банка. Налогообложение банковских операций с ценными бумагами. Особенности налогообложения имущества банков и другие виды налогов.

* ЗАКАЗАТЬ АВТОРСКИЙ РЕФЕРАТ, КУРСОВУЮ ИЛИ ДИПЛОМ*

тел. (495) 728 - 3241; info@troek.net

ЗАКАЗАТЬ РЕФЕРАТ

ЗАКАЗАТЬ КУРСОВУЮ

ЗАКАЗАТЬ ДИПЛОМ

Новости образования

Все о ЕГЭ

Учебная литература on-line

Статьи о рефератах

Образовательный софт