* ЗАКАЗАТЬ АВТОРСКИЙ РЕФЕРАТ, КУРСОВУЮ ИЛИ ДИПЛОМ*

тел. (495) 728 - 3241; info@troek.net

часть 1/ часть 2

Бухгалтерский и налоговый учет объектов основных средств

СОДЕРЖАНИЕ

Вступление

1. Понятие и классификация основных средств
1.1. Состав объектов основных средств
1.2. Группировка объектов основных средств

2. Учет приобретения (поступления) объектов основных средств
2.1. Приобретение объектов основных средств за плату
2.2. Строительство объектов основных средств
2.3. Внесение основных средств в качестве взноса в уставный капитал (фонд) организации
2.4. Получение имущества в хозяйственное ведение (оперативное управление)
2.5. Безвозмездное поступление объектов основных средств
2.6. Излишки основных средств
2.7. Получение объектов основных средств по договору доверительного управления имуществом
2.8. Получение объектов основных средств по договору о совместной деятельности (простого товарищества)
2.9. Приобретение объектов основных средств за счет средств государственной помощи
2.10. Отражение в бухгалтерском учете стоимости отдельных объектов основных средств

3. Оценка и переоценка объектов основных средств
3.1. Первоначальная стоимость объектов основных средств
3.2. Первоначальная стоимость объектов основных средств, договорная стоимость которых выражена в иностранной валюте (условных денежных единицах), а оплата производится в рублях
3.3. Первоначальная стоимость объектов основных средств, приобретаемых по товарообменным операциям
3.4. Первоначальная стоимость объектов основных средств, приобретаемых за счет валютных средств
3.5. Отражение в бухгалтерском учете расходов по оплате процентов по займам (кредитам), полученным для приобретения объектов основных средств
3.6. Восстановительная стоимость объектов основных средств
3.7. Остаточная и ликвидационная стоимость объектов основных средств

4. Организация аналитического учета объектов основных средств

5. Амортизация объектов основных средств
5.1. Способы начисления амортизации
5.2. Единовременное списание стоимости объектов основных средств
5.3. Начисление амортизации по объектам основных средств, бывшим в эксплуатации
5.4. Пересмотр первоначально принятых показателей функционирования объекта
5.5. Отражение сумм амортизации в бухгалтерском учете
5.6. Начисление амортизации по объектам основных средств, сданным в аренду

6. Содержание и восстановление объектов основных средств
6.1. Расходы организаций на содержание и ремонт объектов основных средств
6.2. Образование, учет и использование резерва расходов на ремонт основных средств (ремонтного фонда)
6.3. Учет затрат по неравномерно производимому ремонту в составе расходов будущих периодов
6.4. Ремонт арендованных основных средств
6.5. Затраты на модернизацию и реконструкцию объектов основных средств

7. Учет выбытия и реализации объектов основных средств
7.1. Продажа объектов основных средств за плату
7.2. Списание объектов основных средств за плату
7.3. Выбытие объектов основных средств в связи с их вкладом в уставный (складочный) капитал
7.4. Выбытие объектов основных средств, переданных ранее в хозяйственное ведение (оперативное управление) организации
7.5. Выбытие объектов основных средств, связанное с осуществлением договора доверительного управления имуществом
7.6. Передача объектов основных средств в счет вклада по договору о совместной деятельности (простого товарищества)

8. Учет сдачи в аренду объектов основных средств
8.1. Организация расчетов по договору аренды
8.2. Учет хозяйственных операций по сдаче в аренду объектов основных средств

9. Налог на прибыль организаций
9.1. Амортизация объектов основных средств
9.1.1. Определение первоначальной (восстановительной, остаточной) стоимости объектов основных средств, учитываемой в целях налогообложения
9.1.2. Изменение первоначальной стоимости объектов основных средств
9.1.3. Порядок начисления амортизации
9.1.4. Порядок признания в целях налогообложения сумм амортизации
9.2. Налоговый учет по расходам на содержание и ремонт объектов основных средств
9.3. Налоговый учет по иным расходам, связанным с содержанием объектов основных средств
9.4. Налоговый учет по расходам, связанным с содержанием и эксплуатацией объектов основных средств
9.5. Особенности принятия в целях налогообложения расходов, связанных с приобретением и содержанием объектов основных средств при применении упрощенной системы налогообложения

10. Налог на добавленную стоимость
10.1. Исчисление НДС при реализации и (или) ином выбытии объектов основных средств
10.2. Вычет сумм налога на добавленную стоимость из стоимости объектов основных средств
10.3. Восстановление сумм налога при переходе организаций на специальные режимы налогообложения и в иных установленных случаях

11. Налог на имущество организаций

12. Транспортный налог

13. Учет объектов основных средств согласно ПБУ 18/02

14. Отражение информации об объектах основных средств организации в бухгалтерской и статистической отчетности
14.1. Отражение данных об объектах основных средств в бухгалтерской отчетности
14.2. Состав и порядок представления статистической отчетности о наличии и движении основных средств

15. Документальное оформление хозяйственных операций с объектами основных средств

Список принятых сокращений

Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения

СОДЕРЖАНИЕ

КРАТКОЕ ОГЛАВЛЕНИЕ

ОГЛАВЛЕНИЕ

Слово к читателям

Глава 1. О некоторых теоретических вопросах классификации и определения правовой природы правонарушений, совершаемых в сфере налоговых отношений

1."НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ" И "НАЛОГОВОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ": ОБЩЕЕ И ОСОБЕННОЕ
2. ВИДЫ ПРАВОНАРУШЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ В СФЕРЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ. КРИМИНАЛЬНЫЕ И НЕКРИМИНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
3. АДМИНИСТРАТИВНО-ПРАВОВАЯ ПРИРОДА НЕКРИМИНАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ (В ПОРЯДКЕ ПОСТАНОВКИ ВОПРОСА)
4. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ, ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОВЕРШЕНИЕ КОТОРЫХ УСТАНОВЛЕНА ГЛ. 16 НК РФ: ВИДЫ И ОСНОВАНИЯ КЛАССИФИКАЦИИ

Глава 2. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст.116 НК РФ)

1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ МЕР ОТВЕТСТВЕННОСТИ по ст.116 НК РФ
2. ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ по ст.116 НК
РФ ЗА НАРУШЕНИЕ СРОКА ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ОРГАНИЗАЦИИ
2.1. Понятие и признаки обособленного подразделения для целей постановки на учет в налоговых органах
2.2. К вопросу о "степени деловой обособленности" структурного подразделения для целей применения ст.83 НК РФ ист.П6 НК РФ
2.3. О моменте "создания" обособленного подразделения организации

3. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ РАЗМЕРА НАЛОГОВОЙ САНКЦИИ по ст.116 НК РФ
4. ОСНОВАНИЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПО СТ.116 НК РФ И ПРИМЕНЕНИЕ СМЯГЧАЮЩИХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ

Глава 3. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе (ст.117 НК РФ)
1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ МЕР ОТВЕТСТВЕННОСТИ по ст.117 НК РФ
2. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ РАЗМЕРА ОТВЕТСТВЕННОСТИ (СУММЫ ШТРАФА) по ст.117 НК РФ

Глава 4. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст.118 НК РФ)

1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ по ст. 118 НК РФ
2. О ФОРМЕ СООБЩЕНИЯ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТА
3. ПОНЯТИЕ "СЧЕТ" для ЦЕЛЕЙ ПРИМЕНЕНИЯ п. 1 ст. 118 НК РФ
4. ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ СТ. 118 НК РФ, ПРИ ОТКРЫТИИ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕМ ОРГАНИЗАЦИИ
5. К ВОПРОСУ О СУММИРОВАНИИ ШТРАФОВ ЗА НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ СВЕДЕНИЙ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) НЕСКОЛЬКИХ СЧЕТОВ
6. ОСНОВАНИЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ СТ. 118 НК РФ
7. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, СМЯГЧАЮЩИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ ПО СТ.118 НК РФ

Глава 5. Непредставление налоговой декларации (ст.119 НК РФ)

1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ по ст.119 НК РФ

2. ОСОБЕННОСТИ ОБЪЕКТИВНОЙ СТОРОНЫ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ ПО СТ.119 НК РФ
2.1. Понятие налоговой декларации для целей применения ст.119 НК РФ
2.2. Обязанность по представлению налоговой декларации, "ведомственное нормотворчество" налоговых органов и ответственность по ст.119 НК РФ
2.3. О сроках представления налоговых деклараций для целей применения ст.119 НК РФ. Сроки представления декларации, установленные не актами законодательства о налогах и сборах или в противоречии им
2.4. Ответственность по ст. 119 НК РФ за непредставление расчетов по авансовым налоговым платежам

2.5. Ответственность за непредставление "нулевых" налоговых деклараций или является ли отсутствие "налога, подлежащего уплате"условием для привлечения к ответственности по ст.119 НК РФ
2.5.1. Суть проблемы: "нулевая декларация" и ответственность по ст.119 НК РФ
2.5.2. Ответственность по ст.119 НК РФ в условиях отсутствия обязанностей по уплате налога
2.5.3. Об "уплате" и "доплате"
2.5.4. "Нулевая" декларация и минимальный штраф в размере 100 рублей
2.5.5. О возможности применения ст.119 НК РФ в условиях отсутствия недоимки по непредставленной налоговой декларации на момент выявления налогового правонарушения (или на момент привлечения налогоплательщика к ответственности)

2.6. О возможности привлечения к ответственности по ст.119 НК РФ при нарушении порядка (но не сроков) налогового декларирования

2.7. О моменте исполнения обязанностей по представлению налоговой декларации и возможности применения ответственности по ст.119 НК РФ
2.7.1. Представление декларации лично или по почте
2.7.2. Отчетность через Интернет

2.8. О представлении налоговой декларации "по месту учета" при наличии у организации обособленных подразделений
2.9. Налоговая декларация, "копия" налоговой декларации и иные налогово-отчетные документы (квази-декларации)
2.10. "Экспортная" декларация по НДС и ответственность по ст.119 НК РФ
2.11. Неправильное заполнение декларации и ответственность по ст.119 НК РФ

3. ПОРЯДОК И ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ РАЗМЕРА ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ ПО СТ. 119 НК РФ
3.1. О показателе "сумма налога, подлежащая уплате (доплате) " для целей исчисления размера штрафа по ст.119 НК РФ
3.2. Об определении понятий "полного" и "неполного"месяца для исчисления размера штрафа по ст.119 НК РФ

4. О МОМЕНТЕ ОБНАРУЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ
ПО СТ. 119 НКРФ

5. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, СМЯГЧАЮЩИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ ПО СТ.119 НК РФ

Глава 6. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст.120 НК РФ)

1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ МЕР ОТВЕТСТВЕННОСТИ
по ст.120 НК РФ

2. ВИДЫ ДЕЯНИЙ, СОСТАВЛЯЮЩИЕ ОБЪЕКТИВНУЮ СТОРОНУ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ ПО СТ.120 НК РФ
2.7. Общие положения
2.2. Принцип "запрета на распространительное (расширительное) толкование" видов деяний, образующих объективную сторону по ст.120 НК РФ
2.3. Отсутствие первичных документов и особенности применения ответственности по ст.120 НК РФ
2.4. Отсутствие счетов-фактур и особенности применения ответственности по ст.120 НК РФ
2.5. Отсутствие регистров бухгалтерского учета и ответственность по ст.120 НК РФ
2.6. Несвоевременность отражения операций как элемент состава налогового правонарушения по ст.120 НК РФ
2.7. Неправильность отражения операций как элемент состава налогового правонарушения по ст.120 НК РФ

3. ОБЩИЕ ПРИЗНАКИ СОСТАВА НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ по ст.120 НК РФ
3.1. Признак "систематичности" для целей применения ответственности по ст.120 НК РФ
3.2. "Систематичность" и календарный год или о возможности применения ст. 120 НК РФ за нарушения в течение отчетного периода
3.3. Об одновременном несвоевременном или неправильном отражении операций как в учете, так и в отчетности
3.4. Налоговое правонарушение по ст. 120 НК РФ: материальный или формальный состав
3.5. Применение ст.120 НК РФ и косвенные налоги
3.6. Возможно ли применение ответственности по ст. 120 НК РФ при отсутствии только одного документа?
3.7. Понятие хозяйственной операции и ответственность по ст.120 НК РФ.

4. О СООТНОШЕНИИ СОСТАВОВ ПОП. 1, П.2 ИП.З СТ.120 НКРФ

5. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ РАЗМЕРА НАЛОГОВЫХ САНКЦИИ
ПО СТ.120 НК РФ
5.7. О возможности суммирования штрафов за совершение правонарушения по каждому из налогов в отдельности
5.2. Переплата налогов как следствие грубого нарушения правил учета доходов и расходов и ответственность поп.1 ип.2 ст. 120НКРФ
5.3. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов в условиях наличия переплаты налога и ответственность по п.З ст.120 НКРФ
5.4. Об одновременном применении санкций по п.З ст. 120 НК РФист.122НКРФ
5.5. Возможность применения ст.120 НК РФ при полном отсутствии бухгалтерского и налогового учета

6. ОСНОВАНИЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ СТ. 120 НКРФ

7. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, СМЯГЧАЮЩИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ пост.122 НК РФ.

Глава 7. Неуплата или неполная уплата сумм налога (ст.122НКРФ)

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

2. ПОНЯТИЕ и ПРИЗНАКИ ОБЪЕКТИВНОЙ СТОРОНЫ НАЛОГОВОГО
ПРАВОНАРУШЕНИЯ, ПРЕДУСМОТРЕННОГО СТ. 122 НК РФ
2.7. Общие вопросы квалификации деяния по ст. 122 НКРФ
2.2. Наличие "налоговой задолженности перед бюджетом", как существенное условие для привлечения к ответственности по ст. 122 НК РФ. Ответственность по ст.122 НКРФ в условиях переплаты налога
2.3. Ответственность по ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сборов и иных обязательных платежей
2.3. Неуплата налога (неполная уплата налога) как результат неправомерных действий (бездействия)
2.4. Несвоевременная уплата налога и ответственность пост.122 НКРФ
2.5. Неуплата пени и ответственность по ст.122 НКРФ

3. СУБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ
по ст.122 НКРФ

4. НЕУПЛАТА НАЛОГА (НЕПОЛНАЯ УПЛАТА НАЛОГА) по ПРИЧИНЕ
ОТСУТСТВИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГА. 5. ВОЗМОЖНОСТЬ ПРИВЛЕЧЕНИЯ К ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПО СТ. 122 НК РФ В УСЛОВИЯХ ПРИМЕНЕНИЯ П.7 СТ.31 НК РФ

6. ОБ ОДНОВРЕМЕННОМ ПРИМЕНЕНИИ ПОЛОЖЕНИЙ СТ. 120 И СТ. 122 НКРФ

7. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, СМЯГЧАЮЩИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ ПО СТ. 122 НК РФ

Глава 8. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ)

1. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ОБЯЗАННОСТИ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ ПОДП.1 П.З СТ.24 НК РФ

2. СОСТАВ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ ПО СТ. 123 НК РФ: ОБЪЕКТ, СУБЪЕКТ, СУБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА

3. ПОНЯТИЕ и ПРИЗНАКИ ОБЪЕКТИВНОЙ СТОРОНЫ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ ПО СТ.123 НК РФ
3.1. Общие вопросы
3.2. Возможность фактического "удержания налога", как основной признак объективной стороны налогового правонарушения по ст.123 НК РФ
3.3. Отсутствие у налогового агента денежных средств "для перечисления"удержанных налогов и ответственность по ст.123 НК РФ.

4. ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ РАЗМЕРА ШТРАФА по ст.123 НКРФ

5. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, СМЯГЧАЮЩИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ ПО СТ. 123 НК РФ

Глава 9. Несоблюдение порядка пользования, владения и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст.125НКРФ)

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

2. СОСТАВ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ: ОБЪЕКТ, ОБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА, СУБЪЕКТ, СУБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА

3. ОСНОВАНИЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

Глава 10. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст.126НКРФ)

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

2. СОСТАВ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ ПО П.1 СТ. 126 НК РФ
2.1. Объект налогового правонарушения п. 1 ст. 126 НК РФ
2.2. Объективная сторона налогового правонарушения п.1 ст. 126
2.3. Субъект налогового правонарушения п.1 ст. 126 НК РФ

2.4. Особенности применения п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление сведений, которые лицо обязано самостоятельно предоставить в установленный срок в силу прямого указания нормы законодательства о налогах и сборах
2.4.1. Об установлении обязанности по представлению документов и сведений в законодательстве о налогах и сборах
2.4.2. Об установлении сроков предоставления документов и сведений законодательством о налогах и сборах

2.5. Особенности применения п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление сведений и документов, истребованных налоговыми органами в процессе осуществления мероприятий налогового контроля
2.5.1. Об истребовании сведений и документов только в процессе проведения выездных и камеральных проверок
2.5.2. О содержании документов и сведений, которые могут быть истребованы у обязанного лица
2.5.3. О необходимости конкретизации документов при их истребовании налоговыми органами
2.5.4. О фактическом наличии документов и сведений, запрашиваемых налоговыми органами. Презумпция несуществующих документов
2.5.5. О соответствии истребуемых документов и сведений целям и формам налогового контроля
2.5.6. О необходимости доказывания факта направления требования о предоставлении документов и сведений налогоплательщику и налоговому агенту

3. СОСТАВ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ ПО П.2 СТ. 126 НК РФ

4. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ РАЗМЕРА ШТРАФА по п. 1 СТ.126 НК РФ

5. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, СМЯГЧАЮЩИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ пост.126 НК РФ

Глава 11. Ответственность свидетеля (ст.128 НК РФ)

1. ОБЯЗАННОСТИ СВИДЕТЕЛЯ в ПРОЦЕССЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

2. СОСТАВ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ: ОБЪЕКТ, СУБЪЕКТ, СУБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА

3. ОБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ по ст. 128 НКРФ

Глава 12. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода (ст.129 НК РФ)

Глава 13. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст.129.1 НК РФ).

1. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ по ПРЕДСТАВЛЕНИЮ в НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СВЕДЕНИЙ СУБЪЕКТАМИ, ПОИМЕНОВАННЫМИ СТ.85 НК РФ

2. СОСТАВ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ ПО СТ.129.1 НК РФ: ОБЪЕКТ, ОБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА, СУБЪЕКТ, СУБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА

Принятые сокращения

Библиографический справочник

СТРОИТЕЛЬСТВО: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
СОДЕРЖАНИЕ

Глава 1. СТРОИТЕЛЬСТВО КАК ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1. Определение строительства как вида деятельности
1.2. Лицензирование
1.3. Субъекты строительства
1.4. Договорная система в строительстве

Глава 2. ОСНОВЫ ТЕОРИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
2.1. Правовое регулирование бухгалтерского учета
2.2. Основные требования к ведению бухгалтерского учета
2.3. Документирование
2.4. Регистры и формы бухгалтерского учета
2.5. Организация бухгалтерского учета в организациях
2.6. Объекты бухгалтерского учета по договору на строительство

Глава 3. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
3.1. Принятие основных средств к учету
3.2. Начисление амортизации основных средств
3.3. Изменение стоимости основных средств
3.4. Выбытие основных средств
3.5. Документальное оформление
3.6. Налоговый учет основных средств

Глава 4. УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
4.1. Принятие нематериального актива к учету
4.2. Начисление амортизации
4.3. Выбытие нематериальных активов
4.4. Документальное оформление

Глава 5. УЧЕТ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
|5.1. Принятие материально-производственных запасов к учету
5.2. Выбытие материально-производственных запасов
5.3. Документальное оформление движения материалов
5.4. Учет материалов в бухгалтерии

Глава 6. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
6.1. Получение и выдача денежных средств
6.2. Кассовая книга
6.3. Учет кассовых операций

Глава 7. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ НА БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ
7.1. Расчетный счет
7.2. Расчетные документы
7.3. Учет операций по расчетному счету
7.4. Учет операций по валютному счету

Глава 8. УЧЕТ ОПЛАТЫ ТРУДА
8.1. Организация оплаты труда
8.2. Формы оплаты труда
8.3. Состав расходов на оплату труда
8.4. Учет начислений по заработной плате

Глава 9. УЧЕТ КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ
9.1. Учет уставного капитала
9.2. Учет резервного капитала
9.3. Учет добавочного капитала
9.4. Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)

Глава 10. УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ (УЧЕТ У ИНВЕСТОРА)
10.1. Создание основного средства
10.2. Статьи затрат, включаемых в себестоимость объекта
10.3. Возмещение НДС но основным средствам
10.4. Учет имущественных прав
10.5. Долевое строительство

Глава 11. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА У ЗАКАЗЧИКА-ЗАСТРОЙЩИКА
11.1. Функции заказчиков по строительству объектов
11.2. Расчеты с инвестором
11.3. Передача материалов заказчиком подрядчику
11.4. Незавершенное строительство
11.5. Учет налога на добавленную стоимость
11.6. Учет затрат на строительство
11.7. Собственные затраты заказчика
11.8. Временные здания
11.9. Сдача работ инвестору
11.10. Отражение на счетах бухгалтерского учета операций, производимых заказчиком-застройщиком
11.11. Отражение в бухгалтерском учете операций в случае, когда заказчик-застройщик одновременно является инвестором строительства
11.12. Отражение в бухгалтерском учете операций в случае, когда заказчик-застройщик одновременно является подрядчиком строительства

Глава 12. ВЫПОЛНЕНИЕ ПОДРЯДНЫХ РАБОТ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ
12.1. Состав и классификация затрат
12.2. Учет материальных затрат
12.3. Учет накладных расходов
12.4. Учет потерь от брака
12.5. Расходы будущих периодов
12.6. Учет незавершенного строительного производства

Глава 13. ПОРЯДОК СДАЧИ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ И ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
13.1. Расходы организации
13.2. Доходы организации
13.3. Определение финансового результата

ПРИЛОЖЕНИЯ:
Приложение 1. «Об определении понятий нового строительства, расширения, реконструкции и технического перевооружения действующих предприятий» (Письмо от 29 мая 1984 г. № 80)

Приложение 2. «Об определении понятий нового строительства, расширения, реконструкции и технического перевооружения действующих предприятий» (Письмо от 8 мая 1984 г.)

Приложение 3. Министерство Финансов Российской Федерации, 30 декабря 1993 г. № 160 Положение «По бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций»

Приложение 4. Министерством финансов СССР 29 июля 1983 г.
№ 105 Положение «О документах и документообороте в бухгалтерском учете»

Приложение 5. «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01» (Приказ от 9 июня 2001 г. № 44н )

Приложение 6. «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01» (Приказ от 30 марта 2001 г. № 26н)

Приложение 7. «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000» (Приказ от 16 октября 2000 г. № 91н )

Приложение 8. «Об утверждении положения по бухгалтерскому учет; "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство"» (Приказ от 20 декабря 1994 г. № 167)

Приложение 9. «Об инструкции по применению единой журналыно-ордерной формы счетоводства» (Письмо от 8 марта 1960 г. № 63)

Приложение 10. «Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации» (Постановление от 24 марта 1999 г. № 20 )

Приложение 11. «Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации"» (Письмо от 4 октября 1993 г. № 18 )

Приложение 12. «Об утверждении указаний "Об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, и указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества"» (Приказ от 24 декабря 1998 г. № 68н.)

Приложение 13. «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (Приказ от 31 октября 2000 г. № 94н)

ЛИТЕРАТУРА

Налогообложение бюджетных учреждений
СОДЕРЖАНИЕ

Предисловие.

1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ.
Вопросы статуса бюджетных учреждений.
Предпринимательская деятельность бюджетных учреждений.
1.3. Доходы бюджетных учреждений как доходы бюджета и их налогообложение.
1.4. Применение льгот, предусмотренных неналоговым законодательством

2. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.
2.1. Плательщики налога
2.2. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
2.3. Объекты налогообложения
2.4. Операции, не облагаемые НДС
2.5. Налоговая база, налоговый период.
2.6. Налоговые ставки
2.7. Порядок исчисления налога, налоговые вычеты
2.8. Счета-фактуры.,
2.9. Порядок уплаты налога в бюджет, налоговая декларация
2.10. Особенности налогообложения отдельных операций.
2.10.1. Налогообложение передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд и безвозмездной передачи.
2.10.2. Налогообложение строительства объектов хозяйственным способом.
2.10.3. Налогообложение реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога

3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
3.1. Объект налогообложения и плательщики налога.
3.2. Доходы, учитываемые в целях налогообложения.
3.2.1. Доходы от реализации и внереализационные доходы
3.2.2. Отдельные виды внереализационных доходов
3.3. Доходы, не учитываемые при налогообложении налогом на прибыль
3.3.1. Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении
3.3.2. Гранты
3.3.3. Целевые поступления
3.3.4. Безвозмездные поступления
3.4. Расходы, учитываемые для целей налогообложения
3.4.1. Проблемы учета расходов для целей налогообложения:
3.4.2. Материальные расходы
3.4.3. Расходы па оплату труда
3.4.4. Амортизация имущества
3.4.5. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
3.4.6. Внереализационные расходы
3.5. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
3.6. Методы определения доходов и расходов
3.6.1. Метод начисления.
3.6.2. Кассовый метод
3.7. Налоговая база
3.8. Налоговые ставки.
3.9. Исчисление налога и авансовых платежей
3.10. Налоговая декларация
3.11. Налоговый учет.
3.11.1. Общие вопросы налогового учета.
3.11.2. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
3.11.3. Аналитические регистры налогового учета.
3.11.4. Особенности налогового учета отдельных видов доходов и расходов
3.12. Распределение расходов между основной и предпринимательской деятельностью
3.13. Расходы за счет чистой прибыли

4. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
4.1. Налогоплательщики и налоговые агенты
4.2. Особенности определения налоговой базы
4.3. Доходы, не подлежащие налогообложению
4.4. Дата фактического получения дохода
4.5. Налоговые вычеты
4.5.1. Стандартные налоговые вычеты.
4.5.2. Профессиональные налоговые вычеты
4.6. Порядок исчисления налога
4.7. Налоговая отчетность

5. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
5.1. Объект налогообложения и налоговая база.
5.2. Налоговый и отчетный периоды, определение даты осуществления выплат.
5.3. Ставки налога
5.4. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога
5.5. Льготы по налогу, предоставляемые отдельным категориям бюджетных учреждений

6. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИИ
6.1. Субъекты обязательного пенсионного страхования
6.2. Уплата страховых взносов.
6.3. Отчетность по страховым взносам.
6.4. Нарушение законодательства об обязательном пенсионном страховании.

7. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ.
7.1. Субъекты обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний.
7.2. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний.

8. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД ПРИ ПРИМЕНЕНИИ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ.
8.1. Единый налог на вмененный доход.
8.2. Упрощенная система налогообложения

9. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
9.1. Возможность применения упрощенной системы налогообложения бюджетными учреждениями.
9.2. Порядок применения упрощенной системы налогообложения`

10. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
10.1. Услуги, подпадающие под налогообложение.
10.2. Порядок налогообложения

11. ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ
11.1. Плательщики налога.
11.2. Порядок налогообложения.

12. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
12.1. Порядок налогообложения.
12.2. Проблемы налогообложения

13. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
13.1. Право пользования земельными участками.
13.2. Налоговые льготы
13.3. Ставки налога
13.4. Порядок исчисления и уплаты налога.

14. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ.
14.1. Плательщики налога.
14.2. Порядок налогообложения.

15. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ ОБЪЕКТАМИ
15.1. Плательщики и объект платы.
15.2. Порядок исчисления и уплаты платы

16. ПЛАТЕЖИ ЗА ЗАГРЯЗНЕНИЕ ОКРУЖАЮЩЕЙ ПРИРОДНОЙ СРЕДЫ
16.1. Вопросы законности платежей.
16.2. Плательщики и объект исчисления платы.
16.3. Порядок исчисления и уплаты платежей

17. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ.
17.1. Налогоплательщики и объект налогообложения.
17.2. Арбитражная практика по уплате налога отдельными учреждениями.
17.3. Вопросы сдачи налоговой отчетности

18. ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
18.1. Акцизы
18.2. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
18.3. Налог на операции с ценными бумагами
18.4. Таможенная пошлина.
18.5. Государственная пошлина
18.6. Сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний.
18.7. Сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей
и алкогольной продукции.
18.8. Лесной доход.
18.9. Налог на рекламу.
18.10. Налоги, прекращающие свое действие 31 декабря 2003 г

19. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ.
19.1. Налогообложение аренды транспорта у физического лица.
19.2. Налогообложение сумм компенсаций командировочных расходов.
19.3. Налогообложение сдачи в аренду имущества.
19.4. Налогообложение восстановленных расходов
19.4.1. Питание сотрудников по месту работы
19.4.2. Оплата проживания в общежитии.
19.4.3. Выдача форменной одежды
19.4.4. Компенсация стоимости телефонных переговоров.

20. ОТВЕТЫ НА ТИПИЧНЫЕ ВОПРОСЫ, ВОЗНИКАЮЩИЕ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
20.1. НДС с образовательной деятельности при отсутствии бюджетного финансирования
20.2. Налогообложение образовательной деятельности налогом на прибыль
20.3. Еще раз о налогообложении образовательной деятельности
20.4. Взаимосвязь бухгалтерской и налоговой отчетности
и оплата услуг авансом`.
20.5. Налогообложение родительской платы в ДДУ
и других учреждениях
20.6. Налогообложение деятельности столовой.
20.7. Учет доходов и расходов при приобретении здания.
20.8. НДС в учреждениях культуры.
20.9. Налогообложение деятельности лесхозов.
20.10. Налогообложение подарков
20.11. Налогообложение безвозмездно полученного имущества.
20.12. Налогообложение безвозмездно переданного имущества
20.13. Реализация имущества казны
20.14. Реализация акций, приобретенных за счет бюджетных средств.
20.15. Платежи за природопользование
20.16. Налогообложение услуг по проведению медосмотров
20.17. Формирование консолидированного баланса
при наличии филиалов.
20.18. Восстановление и возмещение НДС заказчиками-застройщиками
20.19. Момент учета расходов.
20.20. Арендная плата или возмещение расходов
20.21. Включение в налоговую декларацию по НДС необлагаемых доходов.
20.22. Уплата налога на прибыль органами власти.
20.23. Формирование книги покупок и книги продаж
при отсутствии деятельности, облагаемой НДС.
20.24. НДФЛ и ЕСН с суммы затрат на проезд на такси
к аэропорту или вокзалу.
20.25. НДФЛ и ЕСН с сумм материальной помощи
и подарков
20.26. НДФЛ и ЕСН с суммы компенсации командировочных расходов в части затрат на услуги связи.
20.27. Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ

21. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ .

22. ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ .

23. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
23.1. Налоговая ответственность.
23.2. Административная ответственность
23.3. Уголовная ответственность

Использованные источники

Налог на доходы физических лиц
СОДЕРЖАНИЕ

Вступление

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц

Глава 3. Случаи, когда удержание налога не производится

Глава 4. Общие правила исчисления налога с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Определение совокупного дохода физических лиц

Глава 5. Уменьшение совокупного объекта налогообложения на необлагаемые налогом выплаты (доходы)

Глава 6. Уменьшение совокупного объекта налогообложения на суммы налоговых вычетов

Глава 7. Исчисление сумм налога с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов

Глава 8. Особенности налогообложения отдельных видов доходов, облагаемых по ставке в 13 процентов
8.1. Включение в объект налогообложения по налогу доходов в натуральной форме
8.2. Включение в объект налогообложения по налогу доходов в виде материальной выгоды, облагаемым по ставке 13 процентов
8.3. Включение в объект налогообложения по налогу выплат по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения
8.4. Налогообложение доходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок
8.5. Включение в объект налогообложения по налогу доходов, выраженных в иностранной валюте
8.6. Особенности налогообложения выплат по договорам гражданско-правового характера
8.7. Особенности налогообложения авторских вознаграждений

Глава 9. Исчисление сумм налога с доходов, облагаемых по ставке 6 процентов

Глава 10. Исчисление налога с доходов, облагаемых по ставке 30 процентов

Глава 11. Исчисление налога с доходов, облагаемых по ставке 35 процентов
11.1. Налогообложение материальной выгоды по заемным (кредитным) средствам
11.2. Налогообложение материальной выгоды по процентным доходам в банках

Глава 12. Исчисление общих сумм налога

Глава 13. Порядок производства удержаний сумм налога и перечисления их по принадлежности

Глава 14. Обязанности работодателей в рамках налогового законодательства по учету сумм начисленных (выплаченных) доходов, начисленных и удержанных сумм налога

Глава 15. Отражение хозяйственных операций по начислению и перечислению по принадлежности сумм налога на доходы физических лиц

Глава 16. Вопросы предоставления физическим лицам социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов
16.1. Состав и общий порядок предоставления налоговых вычетов. Форма реализации прав физических лиц на налоговые вычеты
16.2. Состав и порядок предоставления социальных налоговых вычетов
16.3. Состав и порядок предоставления имущественных налоговых вычетов
16.4. Состав и порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов

Приложение 1. Перечень иностранных государств (международных организаций), отдельные категории иностранных граждан (сотрудники) которых не подлежат налогообложению в отношении доходов

Приложение 2. Сведения о категориях сотрудников, доходы которых подлежат освобождению от налогообложения

Приложение 3. Перечень международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не подлежат налогообложению

Приложение 4. Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета

Приложение 5. Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

Приложение 6. Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета

Список принятых сокращений

К списку книг по годам

* ЗАКАЗАТЬ АВТОРСКИЙ РЕФЕРАТ, КУРСОВУЮ ИЛИ ДИПЛОМ*

тел. (495) 728 - 3241; info@troek.net